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利润分配会计分录是什么

2020/3/27 20:31:21发布181次查看
  (一)营业利润(或亏损)的结转
  1、 期末将所有的收入科目转入本年利润科目的贷方:
  借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入
  贷:本年利润
2、 期末将所有的支出科目转入本年利润科目的借方:
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  营业税金及附加
  其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用
  3、 期末将公允价值变动损益、投资收益科目的净收益转入本年利润科目:
  借:投资收益 公允价值变动损益
  贷:本年利润
  4、 期末将投资收益科目的净损失转入本年利润科目:
  借:本年利润 贷:投资收益
  (二)利润分配
  1、企业用盈余公积弥补亏损:
  借:盈余公积 贷:利润分配-盈余公积补亏
  2、提取盈余公积:
  借:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积
  贷:盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积
  3、应分配给股东的库现金股利或利润:
  借:利润分配-应付普通股股利 贷:应付股利
  4、外商投资企业利用利润归还投资:
  借:利润分配-利润归还投资 贷:盈余公积-利润归还投资
  5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金:
  借:利润分配-提取职工奖励及福利基金 贷:应付职工薪酬
  6、经批准分派股票股利:
  借:利润分配-转作股本的普通股股利 贷:股本(股票面值)
  资本公积-股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额)
  7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案,调整批准年度会计报表相关项目的年初数:
  调整增加的利润分配
  借:利润分配-未分配利润
  贷:盈余公积 调整减少的利润分配
  借:盈余公积 贷:利润分配-未分配利润
  8、按规定用税前利润归还各种借款:
  借:利润分配-归还借款的利润 贷:盈余公积-任意盈余公积
  9、按规定留给企业的单项留利:
  借:利润分配-单项留用的利润 贷:盈余公积-任意盈余公积
  (三)结转全年利润(或亏损)
  1、年度终了,企业将全年实现的净利润,自本年利润科目转入利润分配科目:
  借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润
  如为净亏损,作相反的会计分录。
  2、年末,将利润分配科目下的其他明细科目的余额转入未分配利润明细科目:
  借:利润分配-未分配利润
  贷:利润分配-提取法定盈余公积
  -提取任意盈余公积
  -提取储备基金( -提取企业发展基金 -提取职工奖励及福利基金 -利润归还投资)
  -应付现金股利或利润
  -转作股本的股利
  -利润归还借款
  -单项留用的利润
  借:利润分配-其他转入 贷:利润分配-未分配利润

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